{"id":1009,"date":"2024-01-02T08:52:18","date_gmt":"2024-01-02T13:52:18","guid":{"rendered":"https:\/\/quip.legal\/?p=1009"},"modified":"2024-03-13T13:22:31","modified_gmt":"2024-03-13T18:22:31","slug":"presencia-economica-significativa-cambio-crucial-para-las-empresas-en-colombia","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/quip.legal\/en\/presencia-economica-significativa-cambio-crucial-para-las-empresas-en-colombia\/","title":{"rendered":"Presencia Econ\u00f3mica Significativa: cambio crucial para las empresas en Colombia"},"content":{"rendered":"<p>El art\u00edculo 57 de la Ley 2277 de 2022 adicion\u00f3 el concepto de tributaci\u00f3n por presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia. Sin embargo, la interpretaci\u00f3n y ambig\u00fcedad de este art\u00edculo hab\u00edan generado incertidumbre, toda vez que, al ser una nueva figura que hasta ahora no se hab\u00eda implementado en Colombia, los contribuyentes no ten\u00edan claridad sobre como cumplir con sus obligaciones.<\/p>\n\n\n\n<p>Es por esto que, la expedici\u00f3n del Decreto 2039 de 2023 busca lograr la adecuada aplicaci\u00f3n de este concepto mediante las siguientes adiciones y modificaciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Establece la tributaci\u00f3n por presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia <em>(Adici\u00f3n del art\u00edculo 20-3 del Estatuto Tributario)<\/em>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Establece la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios por parte de los contribuyentes con presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia <em>(Modificaci\u00f3n del numeral 2 del art\u00edculo 1.6.1.2.5 del Decreto \u00danico Tributario)<\/em>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Establece la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios por parte de los contribuyentes con presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia <em>(Adici\u00f3n del numeral 13 al art\u00edculo 1.6.1.2.19 del Decreto \u00danico Tributario).<\/em><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Establece la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios por parte de los contribuyentes con presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia <em>(Adici\u00f3n del numeral 4 al art\u00edculo 1.6.1.2.27 del Decreto \u00danico Tributario).<\/em><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Establece la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios por parte de los contribuyentes con presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia <em>(Adici\u00f3n del inciso 5 al art\u00edculo 1.6.1.2.29 del Decreto \u00danico Tributario)<\/em>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Establece la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios por parte de los contribuyentes con presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia <em>(Adici\u00f3n del art\u00edculo 1.2.4.39 al T\u00edtulo 4 de la Parte 2 del Decreto \u00danico Tributario)<\/em>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Establece la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios por parte de los contribuyentes con presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia <em>(Modificaci\u00f3n del numeral 11 del art\u00edculo 1.6.1.2.11 del Decreto \u00danico Tributario).<\/em><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Establece la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios por parte de los contribuyentes con presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia <em>(Modificaci\u00f3n del par\u00e1grafo 5 del art\u00edculo 1.6.1.2.14 del Decreto \u00danico Tributario).<\/em><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Establecen la obligaci\u00f3n de presentar la declaraci\u00f3n del impuesto sobre la renta y complementarios por parte de los contribuyentes con presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia <em>(Adici\u00f3n de los literales j), k) y l) al art\u00edculo 1.6.1.2.18 del Decreto \u00danico Tributario)<\/em>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Uno de los puntos m\u00e1s importantes de este decreto es la definici\u00f3n de <strong>presencia econ\u00f3mica significativa<\/strong> y su reglamentaci\u00f3n; esta se refiere a la tributaci\u00f3n de actividades econ\u00f3micas realizadas en Colombia por parte de contribuyentes no residentes que generen ingresos en el pa\u00eds. Este concepto establece las condiciones bajo las cuales se considera que un contribuyente no residente tiene presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia y, por lo tanto, est\u00e1 sujeto a obligaciones tributarias en el pa\u00eds. <em>(art\u00edculo 20-3 del Estatuto Tributario).<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Por su parte, el Decreto 2039 de 2023 tendr\u00e1 un impacto significativo en los contribuyentes y empresas en Colombia, especialmente aquellos de los cuales se determine que cuentan con presencia econ\u00f3mica significativa en el pa\u00eds. Algunos de los efectos que se pueden anticipar incluyen:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><\/strong><strong>Obligaciones tributarias.<\/strong> Los contribuyentes y empresas con presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia estar\u00e1n sujetos a nuevas obligaciones tributarias, incluyendo la presentaci\u00f3n de declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios de acuerdo con las disposiciones establecidas en el decreto.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><\/strong><strong>Proceso de Registro.<\/strong> El decreto establece claramente c\u00f3mo las empresas deben llevar a cabo el registro de su presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia. Es crucial que las empresas sigan estos procedimientos de manera precisa y oportuna para evitar consecuencias fiscales no deseadas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><\/strong><strong>Responsabilidades Agregadas en el RUT. <\/strong>Se especifica qu\u00e9 responsabilidades deben ser agregadas en el Registro \u00danico Tributario (RUT) para reflejar adecuadamente la presencia econ\u00f3mica de la empresa. Este paso es fundamental para cumplir con las obligaciones fiscales de manera integral.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><\/strong><strong>Obligaciones de los Contribuyentes Afectados. <\/strong>El decreto detalla las obligaciones adicionales que deben asumir aquellos contribuyentes que se encuentren sujetos a este nuevo esquema. Estas obligaciones van m\u00e1s all\u00e1 del simple registro y abarcan aspectos fundamentales para el cumplimiento fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><\/strong><strong>Tratamiento en las Retenciones.<\/strong> Se establece el tratamiento fiscal de las retenciones para las empresas sujetas al decreto. Comprender c\u00f3mo se aplican estas retenciones es esencial para la gesti\u00f3n financiera adecuada de las empresas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><\/strong><strong>Declaraci\u00f3n de Renta. <\/strong>El decreto clarifica qui\u00e9nes deben presentar la declaraci\u00f3n de renta en el contexto de la presencia econ\u00f3mica significativa. Es fundamental para las empresas determinar si cumplen con los requisitos para presentar esta declaraci\u00f3n y actuar en consecuencia.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><\/strong><strong>Respuesta a Solicitudes de Retiro y Requisitos.<\/strong> El decreto aborda espec\u00edficamente la respuesta a las solicitudes de retiro por no tener presencia econ\u00f3mica significativa. Establece requisitos claros que las empresas deben cumplir para gestionar estas solicitudes de manera efectiva, proporcionando un marco legal s\u00f3lido para este proceso.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><\/strong><strong>Mayor control y verificaci\u00f3n.<\/strong> Es probable que se incremente el control y la verificaci\u00f3n por parte de la DIAN para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes con presencia econ\u00f3mica significativa.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong><\/strong><strong>Adaptaci\u00f3n a los cambios.<\/strong> Las empresas y contribuyentes afectados deber\u00e1n adaptarse a los nuevos requisitos y procedimientos establecidos en el decreto, lo que podr\u00eda implicar ajustes en sus procesos contables y fiscales.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>En resumen, el decreto impactar\u00e1 a los contribuyentes y empresas al establecer nuevas obligaciones y controles relacionados con la presencia econ\u00f3mica significativa en Colombia, lo que requerir\u00e1 una adecuada comprensi\u00f3n y cumplimiento de las disposiciones tributarias correspondientes.<\/p>\n\n\n\n<p><em>Para mantenerse al tanto en actualidad jur\u00eddica puede seguirnos en nuestras redes sociales\u00a0<a href=\"https:\/\/www.linkedin.com\/company\/quip-legal\/\"><strong>Linkedin<\/strong><\/a>\u00a0and\u00a0<a href=\"https:\/\/www.instagram.com\/quip.legal\/\"><strong>Instagram<\/strong><\/a>.<\/em> <em>Si requiere m\u00e1s informaci\u00f3n puede comunicarse con nosotros a trav\u00e9s del correo\u00a0<a href=\"mailto:comunicaciones@quip.legal\"><strong>comunicaciones@quip.legal<\/strong><\/a><\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong><mark style=\"background-color:rgba(0, 0, 0, 0);color:#102a6b\" class=\"has-inline-color\">Redacci\u00f3n por:<\/mark> <a href=\"https:\/\/quip.legal\/en\/equipo\/daniela-valencia-arbelaez\/\">Daniela Valencia Arbel\u00e1ez | Abogada <\/a><\/strong><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El decreto impactar\u00e1 a los contribuyentes y empresas al establecer nuevas obligaciones y controles relacionados con la presencia econ\u00f3mica&#8230;<\/p>","protected":false},"author":3,"featured_media":1010,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"om_disable_all_campaigns":false,"_monsterinsights_skip_tracking":false,"_monsterinsights_sitenote_active":false,"_monsterinsights_sitenote_note":"","_monsterinsights_sitenote_category":0,"_uf_show_specific_survey":0,"_uf_disable_surveys":false,"footnotes":""},"categories":[19],"tags":[96,52,94,95,23,84,47],"class_list":["post-1009","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-derecho-tributario","tag-actividades-digitales","tag-derecho-tributario","tag-economia","tag-empresarios","tag-empresas","tag-impuestos","tag-tributario"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.4 - 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